In Nederland bestaat een systeem van jaarlijkse belastingvrijstellingen voor schenkingen, dat verschilt van het Franse systeem. Zo werkt het in Nederland:
Jaarlijkse vrijstelling van schenkingsrecht
In Nederland kan iedereen jaarlijks een bepaald bedrag als schenking ontvangen zonder belasting te betalen. De hoogte van de vrijstelling hangt af van de relatie tussen de schenker en de ontvanger:
Van ouders aan kinderen: € 6.035 (2024)
Van anderen: € 2.437 (2024)
Bijzondere gevallen voor een verhoogde vrijstelling
Er bestaat een mogelijkheid voor een eenmalige verhoogde vrijstelling van schenkingsrecht voor kinderen tussen 18 en 40 jaar. In 2024 bedraagt dit bedrag € 28.947. Deze vrijstelling kan slechts eenmaal worden gebruikt.
Extra vrijstelling voor de aankoop van een woning
Er geldt een speciale regeling voor schenkingen voor de aankoop van een woning of de aflossing van een hypotheek. Ouders kunnen hun kinderen (18-40 jaar) tot € 114.036 (2024) schenken zonder schenkingsrecht te betalen. Deze regeling geldt ook slechts eenmaal in het leven.
Belangrijke punten om in acht te nemen:
- Giften moeten worden gedocumenteerd, vooral als ze de drempelwaarden benaderen
- Alle belangrijke giften moeten worden bijgehouden
- Als de vrijstellingsdrempels worden overschreden, moet een belastingaangifte worden ingediend
- De schenking moet vrijwillig en onvoorwaardelijk zijn
Planning van schenkingen
In tegenstelling tot het Franse systeem zijn er in Nederland geen speciale “vensters” voor schenkingen in verband met feestdagen of speciale data. In plaats daarvan geldt een systeem van jaarlijkse limieten, waardoor de overdracht van vermogen over meerdere jaren kan worden gepland.
Bij het plannen van grote schenkingen wordt het volgende aanbevolen:
- Verdeel het bedrag over meerdere jaren om optimaal gebruik te maken van de jaarlijkse vrijstellingen
- Raadpleeg een belastingadviseur voor een optimale planning
- Bewaar alle documentatie over gedane schenkingen
- Houd rekening met de invloed van schenkingen op de toekomstige erfenis
Belastingtarieven bij overschrijding van de limieten
Als het bedrag van de schenking de vastgestelde vrijstellingslimieten overschrijdt, gelden de volgende belastingtarieven:
Voor kinderen en partners: 10% tot € 138.642, 20% op het bedrag daarboven
Voor andere begunstigden: 30% tot € 138.642, 40% op het bedrag daarboven
Het is belangrijk om te onthouden dat het schenkingsstelsel in Nederland nauw verbonden is met het erfrecht en dat alle grote schenkingen in aanmerking kunnen worden genomen bij de latere verdeling van de erfenis. Het is daarom raadzaam om alle belangrijke schenkingen zorgvuldig bij te houden en indien nodig advies in te winnen bij een fiscalist.
In tegenstelling tot het Franse systeem is de Nederlandse aanpak rechtlijniger en minder gebonden aan speciale data of gebeurtenissen, maar biedt het duidelijke jaarlijkse mogelijkheden voor fiscale planning bij de overdracht van vermogen aan de volgende generatie.
