Het Directoraat-Generaal der Belastingen, een orgaan van het Ministerie van Financiën, heeft een veel voorkomende twijfel onder ouders weggenomen: het toevoegen van hun kinderen als mede-eigenaar op de bankrekening wordt niet beschouwd als een schenking voor belastingdoeleinden.
Volgens de instantie geldt dit als een machtiging om het geld te beheren of er toegang toe te hebben, zonder dat dit betekent dat het geld van hen wordt.
Deze verduidelijking is belangrijk in gezinnen waar ouders, omwille van hun leeftijd of gezondheid, willen dat hun kinderen saldi kunnen beheren of betalingen kunnen doen zonder dat dit invloed heeft op hun belastingverplichtingen.
Het directoraat-generaal Belastingen zorgt ervoor dat, zelfs als er meerdere houders zijn, de werkelijke eigenaar van het geld degene blijft die het heeft gestort.
Wat houdt mede-eigendom van een rekening in?
De uitspraak van 8 april 2025 maakt duidelijk dat mede-eigendom de werkelijke eigendom niet wijzigt en geen mede-eigendom van het saldo creëert. De rekening wordt beschouwd als een contract tussen de oorspronkelijke rekeninghouder en de bank; het toevoegen van een andere persoon geeft alleen operationele rechten, geen eigendomsrechten.
Dit betekent dat zelfs als een kind als rekeninghouder wordt vermeld, hij of zij geen eigenaar van het geld is, maar het gewoon kan gebruiken – zolang jij hem of haar daar toestemming voor geeft. En, het allerbelangrijkste, er hoeft niets te worden aangegeven voor successie- en schenkingsrecht.
Wat gebeurt er als de rekeninghouder overlijdt?
Een ander cruciaal punt dat de Belastingdienst heeft verduidelijkt, is wat er met het geld gebeurt als de oorspronkelijke rekeninghouder overlijdt. In dat geval gaat het geld niet direct over naar de mede-eigenaar, maar maakt het deel uit van de erfenis en wordt het verdeeld zoals bepaald in het testament of door de wet als er geen testament is.
Een kind verkrijgt het geld dus niet automatisch, zelfs als het als mede-eigenaar optreedt. Hij of zij moet ten minste wachten tot het relevante erfrecht van toepassing is.
In welke gevallen wordt het als een schenking beschouwd?
Hoewel de regel verwarring voorkomt, wordt opgemerkt dat er situaties zijn waarin het als een verkapte schenking kan worden beschouwd. Als wordt aangetoond dat de andere eigenaar het geld gebruikt voor eigen voordeel en zonder het terug te geven, zou de Belastingdienst het kunnen interpreteren als een gratis overdracht met fiscale gevolgen.
Als het kind bijvoorbeeld hoge uitgaven doet met geld dat door de ouders is gestort zonder documentatie om dit als lening te ondersteunen, kan de Belastingdienst boetes opleggen van 50% tot 150% van het niet-aangegeven bedrag, naast de successie- en schenkingsrechten.
Hoe belastingproblemen voorkomen
Zodat er geen twijfels of vermoedens zijn, raden de Belastingdienst en experts aan:
- Documenteer het echte eigendom: maak duidelijk dat de ouders de eigenaars zijn van het geld.
- Gebruik contracten of akten die rechtvaardigen dat het kind slechts een gemachtigde of mede-eigenaar is, maar niet de echte eigenaar.
- Geef de inkomsten uit roerend kapitaal (rente van de rekening) aan in de aangifte inkomstenbelasting die hoort bij de persoon die het geld heeft ingebracht.
- Als het om grote bedragen gaat, denk er dan aan om een echte schenking te formaliseren, deze aan te geven en de belasting te betalen, in plaats van boetes te riskeren.
